下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（ ）。
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习题解析
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1 .某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：借：销售费用 34800 贷：应付职工薪酬 34800借：应付职工薪酬 34800 贷：库存商品 34800假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（ ）。
A 借：库存商品 14800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800 本年利润 10000 B 借：应付职工薪酬 －34800 贷：库存商品 －34800借：应付职工薪酬 34800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800 ...
2 .下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。
A 消费税税金 B 给予客户的销售折扣 C 销售酒类产品（除啤酒 D 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
3 .一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，应预缴的税款为（ ）。
A 全部价款和价外费用÷（1＋适用税率）×2% B （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋适用税率）×2% C （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋适用税率）×3% D （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋征收...
4 .下列关于进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（ ）。
A 提供邮政服务 B 按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 C 抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零 D 当期可抵减加计抵减额...
5 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述，错误的是（ ）。
A 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 B 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税...
7 .某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。
A 0 B 120 C 168 D 200
8 .下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（ ）。
A 个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月 B 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除 C 投资者兴办两个或两个以上个...
9 .下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
A 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 C 纳税人申请...
10 .下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。
A 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油 B 铁矿石资源税减按40%征收 C 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30% D 取用污水处理再生水，免征水资源税
