某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2017年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（ ）。
A 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C 固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其机构所在...
2 .境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。
A 境内代理人 B 购买方 C 境外单位 D 商业银行
3 .根据现行增值税的规定，下列选项中，不属于增值税混合销售的有（ ）。
A 网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程 B 商场销售商品并负责运输送货 C 饭馆在提供餐饮服务的同时向其他顾客销售烟酒 D 汽车销售公司销售汽车同时给购车客户提供车内装饰
4 .根据营改增的相关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A 营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收 B 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票 C 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款 D 某租赁公司提供汽车租赁服...
5 .纳税人提供跨县（市、区）可以扣除的合法有效凭证包括（ ）。
A 从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票 B 从分包方取得的2016年4月30日后开具的建筑业营业税发票 C 从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市 D 国家税务总局规定的其他凭证
7 .下列关于适用零税率的说法中表述正确的有（ ）。
A 外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免抵退税办法 B 境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法 C 境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方...
8 .下列行为中属于增值税视同销售的有（ ）。
A 将自产的货物用于集体福利 B 将外购的货物抵付员工工资 C 将自产货物作为股利分配给股东 D 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
9 .下列各项中，应作为制造企业无形资产核算的是（ ）。
A 吸收合并产生的商誉 B 持有的以备增值后转让的土地使用权 C 企业经营租入的商标使用权 D 内部研究开发达到预定可使用状态的非专利技术
10 .下列关于会计要素确认的表述中，符合会计准则规定的有（ ）。
A 将可转换公司债券中包含的权益成份的公允价值确认为其他权益工具 B 航空公司授予乘客的奖励积分应当作为确认相关机票收入当期的销售费用处理 C 汽车制造企业将生产车间设备的日常维护支出在实际发生时计入当期管理费...
