[单选题]
A公司2×16年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2×18年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2×18年度进行所得税处理时应确认（ ）。
A .递延所得税负债75万元
B .递延所得税负债37.5万元
C .递延所得税资产37.5万元
D .递延所得税资产75万元
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习题解析
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1 .甲公司销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为600万元，增值税为96万元，丙公司到期无力支付款项，甲公司同意丙公司将其拥有的一项交易性金融资产用于抵偿债务，丙公司该“交易性金融资产——成本”的余额500万元，“交易性金融资产——公允价值变动”的余额100万元（借方），已宣告但尚未领取的现金股利1万元，公允价值为620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利1万元）；甲公司为该项应收账款计提120万元坏账准备。则丙公司债务重组时下列本期发生额正确的是（ ）。
A 营业外收入贷方发生额76万元；投资收益贷方发生额19万元 B 营业外收入贷方发生额76万元；投资收益贷方发生额120万元 C 营业外收入贷方发生额201万元；投资收益贷方发生额82万元 D 营业外收入贷方发生额76万元；投资收益贷方...
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司2×18年2月4日销售给乙公司一批商品，价税合计232 000元，协议规定乙公司于2×18年7月31日支付全部货款。2×18年7月31日，由于乙公司经营困难，无法支付全部的货款，双方协商进行债务重组。下面情况不符合债务重组定义的是（ ）。
A 甲公司同意乙公司以200 000元偿付全部的债务 B 甲公司同意乙公司以一台设备偿还全部债务的75%，剩余的债务不再要求偿还 C 甲公司同意乙公司延期至2×18年12月31日支付全部的债务并加收利息，但不减少其偿还的金额 D 甲公司同...
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单选题
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2021-08-25
3 .2×18年1月1日，甲公司应收乙公司账款30万元，协议规定乙公司于2×18年6月30日支付全部款项。但2×18年6月30日，乙公司发生严重财务困难，无法支付全部的货款，双方协商进行债务重组。下面情况不符合债务重组定义的是（ ）。
A 甲公司同意乙公司以18万元偿付全部的债务 B 甲公司同意乙公司以一台公允价值为24万元的设备抵偿债务 C 甲公司同意乙公司延期至2×18年12月31日支付全部的债务并加收利息 D 甲公司同意乙公司以一批存货偿还全部债务，该批存...
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司所得税税率为25%。2×16年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2×18年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2×18年度所得税处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税负债30万元 B 确认递延所得税负债5万元 C 确认递延所得税资产30万元 D 确认递延所得税资产5万元
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单选题
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2021-08-25
5 .S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2×18年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2×18年企业应交纳的所得税为（ ）万元。
A 423.5 B 441.5 C 414.5 D 417.5
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2021-08-25
7 .A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2×18年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元（均为存货所引起的），2×18年计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于2×18年转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，2×18年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）万元。
A 借方25 B 借方25 C 借方75 D 贷方25
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单选题
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2021-08-25
8 .X公司2×17年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。X公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2×18年年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2×18年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则X公司2×18年年末递延所得税费用余额为（ ）万元。
A －111 B 180 C －180 D 111
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单选题
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2021-08-25
9 .某企业2×18年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2×18年所得税费用为（ ）万元。
A 340 B 247.5 C 252.5 D 162.5
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2021-08-25
10 .A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2×18年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2×18年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（ ）万元。
A 账面价值为950 B 计税基础为1 662.5 C 可抵扣暂时性差异为712.5 D 应确认递延所得税资产178.13
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单选题
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2021-08-25
