[单选题]
2016年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2017年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。2017年该公司可以在所得税前扣除的折旧额是（ ）万元。
A .3.75
B .2.5
C .4.38
D .5.83
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习题解析
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1 .A企业2015年底向B企业借款290万元，借款协议规定2016年12月31日到期归还。但企业直到2017年1月仍未归还，于是双方在2017年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某居民企业2017年转让一台旧的机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入100万元，该设备净值为110万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（ ）。
A 按100万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值110万元 B 资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除 C 资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除 D 不确认资产转让收入，允许扣除设备净值110万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某银行2017年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产的余额是200000万元，截止2016年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是1000万元，该银行准予在2017年税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。
A 2000 B 1000 C 1500 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。下列关于装修费用的税务处理中，正确的是（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用处理 B 改建费用应从2018年3月进行摊销 C 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D 改建费用应在3年的期限内摊销
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某企事业单位在2017年初购买一项价值100万元的管理软件，符合无形资产确认条件，企业按无形资产进行核算。根据企业所得税法规定，该企业在年末计算此管理软件可以摊销的费用最高金额是（ ）万元。
A 20 B 50 C 40 D 100
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单选题
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2021-08-25
7 .某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2017年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，该证券公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 204 B 175 C 225 D 185
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2021-08-25
8 .某制药公司2017年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（ ）万元。
A 600 B 546 C 360 D 273
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于企业所得税特殊收入确认的说法，不正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，...
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单选题
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2021-08-25
10 .某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2017年9月1日到2020年8月31日，每年不含税租金480万元，2017年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。
A 2017年增值税应确认的计税收入为480万元 B 2017年增值税应确认的计税收入为160万元 C 2017年应确认企业所得税收入1440万元 D 2017年可确认企业所得税收入160万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
