[单选题]
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年1月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当期免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该公司当期的应退税额为（ ）。
A .4.2万元
B .13万元
C .16.6万元
D .20.8万元
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习题解析
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1 .（2010年）增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（ ）。
A 厂办公室购置办公用品 B 外购钢材用于对外投资 C 外购食用油发放给职工 D 生产车间新添生产用机床
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某公司系增值税一般纳税人，2012年3月销售自己使用过六年的设备，该企业所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点地区，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ ）元。
A 4640 B 2320 C 528.89 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某电器修理部系小规模纳税人，2012年3月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税（ ）元。
A 600 B 2953.85 C 3000 D 4200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某家具厂系增值税一般纳税人，2012年3月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40 000元，该原木系从林场购入；损失的木材30 000元，系从木材加工厂购入，则2012年3月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。
A 9100 B 11077.01 C 11900 D 13292.77
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .（应试指南第131页，单选第4题）某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，注册税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元，损失的产品成本为110万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利30万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，注册税务师认可的应当是(?? )万元。
A 10.03 B 11.99 C 12.03 D 14.04
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某有进出口经营权的外贸公司，2012年1月从国外进口卷烟200箱（每箱250条，每条200支），支付买价3600000元，到达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税金额为（ ）元。
A 5078275 B 1107257.14 C 5073571.43 D 5609127.27
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .（2002年）自2000年1月1日起，征收营业税试行单独管理办法的行业是（ ）。
A 建筑安装业 B 交通运输业 C 金融保险业 D 零售业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某纳税人经中国人民银行批准从事融资租赁，2012年4月1日租出设备一台，租赁期1800天，租赁费用为1080万元，价外费用20万元，设备购进成本为800万元，该企业4月应纳营业税为（ ）。
A 2500元 B 2666.67元 C 9166.67元 D 550000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列关于增值税和营业税征税范围的说法，正确的是（ ）。
A 股权转让既不征收增值税，也不征收营业税 B 资产重组中涉及到的货物，应征收增值税 C 资产重组中涉及到的不动产 D 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 E 由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
