某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为80万元，计提的三项经费14.80万元（福利费、工会经费、教育经费分别按照14％、2％、2.5％计提），其中福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
A 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D 为特定客户开发软件...
2 .下列对采取银行按揭方式销售房地产开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（）。
A 以收到首付款之日确认全部收入的实现 B 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日 C 银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现 D 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷...
3 .下列项目中，属于费用要素特点的有（ ）。
A 与向所有者分配利润无关 B 企业在日常活动中发生的经济利益的总流入 C 经济利益的流出额能够可靠计量 D 会导致所有者权益减少 E 会导致所有者权益增加 F 与向所有者分配利润相关
4 .下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A 房地产企业将开发房产转作办公使用 B 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外投资 D 工业企业将产品用于分支机构的移送
5 .下列关于会计等式的表述中，正确的有（ ）。
A 会计等式是制定各项会计核算方法的理论基础 B “资产=负债+所有者权益”这一会计等式，体现了企业在某一时期的财务状况 C “收入—费用=利润”这一会计等式，是企业资金运动的动态表现 D 会计等式揭示了会计要素之间的...
7 .下列项目中，可以作为一个会计主体进行核算的有（ ）。
A 独立核算的销售部门 B 分公司 C 母公司 D 企业集团 E 企事业单位 F 独立核算的分校
8 .根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。
A 转让生物资产的收入 B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项 C 经营过程中的违约金收入 D 汇兑收益
9 .2010年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额 157.5万元，全年亏损37.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20％。2010年度该企业应缴纳企业所得税（ )万元。
A 7.08 B 10.15 C 10.5 D 9.84
10 .下列有关结账方法，叙述正确的有（ ）。
A 对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额 B 对需按月结计发生额的明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划出红单线，结出本月发生额和余额...
