利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。”是一种：
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1 .根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1．该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”?审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2．该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗?审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。在与审计职员开会讨论实施这种审计的可能性时，一位职员建议审计部门应该收集有关职员的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员则认为这些资料并不重要，因为(a)它们是不可测量的，(b)它们不具有相关性——只有结果是相关的。关于这些争论，下列陈述正确的是：
A 职员的工作态度无法被客观地测量 B 工作业绩和成果比职员的工作态度更容易而且更准确地被测量 C 由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应该仅收集旷I情况方面的证据 D 以上三项都对
2 .在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？
A 被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估。 B 问卷有助于被审计部门经理理解审计范围。 C 编制问卷有助于审计师计划审计范围 D 被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
3 .利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“他还加入一家奢华的乡村俱乐部。”是一种：
A 合理理由。 B 生活方式征兆。 C 行为征兆。 D 身体征兆。
4 .根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1．该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”?审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2．该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗?审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。尽管有很多争论，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是：
A 与行政管理当局会晤，确认 B 与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法。 C 使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门。 D 制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷
5 .小组决定最适用于确定：
A 是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现。 B 在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案。 C 在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序。 D 在编制最终审计报告之前，与...
7 .一位客户在答复对6月30日应收款余额的函证时表示，被函证的应付账款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过账后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该：
A 要求将该笔付款调整至6月份。 B 比较存款凭条和接收支票的记录。 C 从开出的发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间。 D 索取7月份银行对账单并通过审查相关凭证调整6月份在途...
8 .一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：项目数量审定值账面值样本总体20022000020000050005200000运用单位均值抽样法（mean-per-unit sampling）推算的总体金额为：
A $5000000 B $5420000 C $5500000 D $5720000
9 .根据下面的资料回答问题：内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A 该分部当年未安排外部审计 B 销售额增长10% C 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关 D 以上三项都对
10 .在评估证据的说服力时，下列说法不正确的是：
A 采用内部保存的证据而不是向第三方进行书面询问来证实。 B 采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。 C 通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。 D 取外部证据而不是内部证据。
