[多选题]
下列关于消费税的叙述，正确的有（ ）。
A .用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B .啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税
C .自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D .白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
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习题解析
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1 .2018年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为480万元，款项尚未收到；该批商品成本为2200万元，至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2018年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A 160 B 440 C 600 D 640
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列属于关联方交易的主要类型的有（ ）。
A 代理 B 租赁 C 提供资金 D 保管商品 E 待执行合同
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多选题
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2021-08-25
3 .资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（ ）。
A 实收资本 B 长期借款 C 短期借款 D 资本公积 E 递延所得税资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某金银首饰商店为增值税一般纳税人，2019年2月开展了以旧换新的促销活动，新项链的零售价为3280元，旧项链作价2880元，每条项链以旧换新的价格为400元。2019年2月以旧换新方式销售新项链200条，以零售价销售新项链50条，金银首饰零售环节的消费税税率为5%，该企业本月应缴纳消费税（ ）元。
A 10517.24 B 12200 C 35042.74 D 41000
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单选题
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2021-08-25
5 .甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年3月将一批成本为38000元的自产高档护肤类化妆品用于奖励本厂职工；将新研制的高档香水用于赠送客户，成本为30000元。已知成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品销售价格。就此业务而言，该化妆品厂应缴纳消费税（ ）元。
A 12600 B 13000 C 13500 D 24000
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单选题
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2021-08-25
7 .2017年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2018年年初开始生产经营，取得不含税营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2018年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
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单选题
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2021-08-25
8 .某企业2017年度发生职工福利费170万元，2017年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2018年度发生职工福利费120万元，2018年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2018年度允许扣除的职工福利费为（ ）万元。
A 164 B 154 C 110 D 120
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单选题
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2021-08-25
9 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A 为投资者或者职工支付的商业保险费 B 企业之间支付的合理限额内的利息费用 C 非广告性赞助支出 D 国有性质的企业，其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分
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单选题
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2021-08-25
10 .下列各项中符合企业所得税扣除项目原则规定的有（ ）。
A 除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循的原则包括：权责发生制原则 B 权责发生制原则，是指企业费用应在发生的所属期扣除 C 配比原则，是指企业发生的费用应当与收人配比扣除 D 除特殊规定外，企业发生的费用不得...
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多选题
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2021-08-25
