[单选题]
下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。
A .小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票
B .一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
C .增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让
D .纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
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习题解析
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1 .某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年2月，该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税额510元；当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，同期同类货物零售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A 186.12 B 0 C 177.38 D 696.12
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A 46.24 B 66.00 C 74.8 D 75.95
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单选题
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2021-08-24
3 .某商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0.51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2016年3月应纳增值税（ ）万元。
A 28.39 B 27.52 C 28.9 D 24.32
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2021-08-24
4 .某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2015年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（ ）万元。
A 21.63 B 132.61 C 0 D 9.63
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2021-08-24
5 .某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
A 0 B 11 C 22 D 68
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2021-08-24
7 .下列关于增值税计税销售额的表述错误的是（ ）。
A 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费 C 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D 经纪代理服务，以取得的全部价...
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2021-08-24
8 .适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应（ ）。
A 自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60% B 当月全部抵扣 C 自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50% D 自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，...
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单选题
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2021-08-24
9 .根据营改增的相关规定，下列项目免征增值税的是（ ）。
A 宗教场所举办文化 B 个人出租住房 C 残疾人福利机构为社会提供的劳务 D 房地产主管部门或者其指定机构
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单选题
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2021-08-24
10 .下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（ ）。
A 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 B 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 C 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
