[单选题]
下列关于合伙企业所得税的征收管理，表述错误的是（ ）。
A .合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B .合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
C .合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
D .合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
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习题解析
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1 .某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是（ ）。
A 加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元 B 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D 加工厂应纳增值税12980元，应纳消费税37800元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。
A 预约定价安排的适用年度 B 预约定价安排涉及的关联方及关联交易 C 预约定价安排涉及的关联方最近3～5个年度生产经营情况及关联交易情况 D 预约定价安排涉及各关联方功能和风险的说明，包括功能和风险划分所依据的机构 E...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .（ ）规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。
A 《主管当局协议范本》 B 《UN税收协定范本》 C 《多边税收征管互助公约》 D 《统一报告标准》
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的高档化妆品的80%继续生产加工高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。剩余的20%进口高档化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。高档化妆品的消费税税率为15%。该企业国内销售应缴纳的消费税为（ ）万元。
A 52.72 B 15.44 C 23.07 D 28.72
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
6 .甲生产企业的主营业务是生产销售中轻型商用客车，2019年1月甲企业销售一辆汽车，该汽车零售价格为180万元，该企业应缴纳增值税和消费税合计为（ ）万元。（该汽车生产环节消费税税率为5%）
A 48.11 B 33.84 C 35.00 D 26.15
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单选题
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2021-08-25
7 .下列选项中属于准备本地文档情形的有（ ）。
A 金融资产转让金额超过1亿元 B 无形资产所有权转让金额超过1亿元 C 无形资产使用权转让金额超过1亿元 D 其他关联交易金额合计超过4000万元 E 金融资产转让金额低于1亿元
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多选题
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2021-08-25
8 .2018年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A 14.10 B 15.30 C 23.70 D 25.62
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单选题
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2021-08-25
9 .下列企业中，适用10%的企业所得税税率的有（ ）。
A 虽设立机构 B 在中国境内未设立机构 C 实际管理机构在境内的企业 D 符合条件的小型微利企业 E 来自境外且与境内机构
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
