[单选题]
（2016考题）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。
A .8万元
B .20万元
C .26万元
D .6万元
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习题解析
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1 .某餐馆为增值税小规模纳税人，第二季度取得餐饮含税销售额95000元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该餐馆第二季度应缴纳的增值税为（ ）。
A 0元 B 3099元 C 3265元 D 5709元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某公司于2017年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
A 可抵扣100%增值税 B 4月份纳税可抵扣40%增值税 C 4月份纳税可抵扣60%增值税 D 5月份纳税可抵扣60%增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某旅游公司为增值税一般纳税人，将公司一台旅游车转为专用于职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。不得抵扣的进项税额是（ ）万元。
A 6.8 B 3.4 C 10.2 D 2.38
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（ ）万元。
A 500 B 450.45 C 550 D 476.19
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .一般纳税人取得的增值税专用发票，需要认证抵扣的是纳税信用等级为（ ）。
A A级 B B级 C C级 D D级
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（退税率11%，假设汇率1：6.3）
A 0 B 14.31 C 34.20 D 48.51
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额正确处理是（ ）。
A 不得抵扣 B 准予抵扣 C 按比例抵扣 D 已抵扣做进项税额转出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2017年5月，王某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，王某销售住房应纳增值税（ ）万元。
A 21.90 B 17.14 C 12.05 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业8月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 2.38 B 2.86 C 4.95 D 5.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
