为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是：
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习题解析
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1 .某制造公司授权其生产部门的经理们编制原材料紧急采购订单。这些人工编制的订单并不通过采购部门，也不需要收货报告。经理们将发票和采购订单发送至财会部门，由后者负责付款。以下哪项内部控制措施能有效防止滥用该系统？
A 制定一项公司政策，要求在几家供应商之间轮流发放订单，并将该政策制度化； B 在付款之前，要求出具手工收货报告； C 禁止应用紧急采购订单； D 检查安全存货。
2 .内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候：
A 能合理的确定一个大额欺诈发生。 B 内部审计部门得到可以可疑报告。 C 确定了不正常的交易并正在进行调查。 D 对所有可以的欺诈交易的检查已完成。
3 .为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工，应该由以下哪位人员来进行每周随机点钞工作，核实现金余额？
A 内部审计师； B 会计； C 合规部门工作人员； D 现金保管员。
4 .审计师在开展电信审计时对某个课题进行了调查研究，他发现，被审计单位的收入会计处理系统存在安全隐患。而会计系统已超出目前这项审计业务的范围。对此，审计师应该：
A 不考虑该安全隐患，在审计收入会计处理系统时再对付该问题； B 把收入会计处理系统列入当前审计业务范围，并在审计报告中应对安全隐患问题； C 提请管理层注意已发现的安全隐患问题； D 为安全隐患确定解决方案，然后...
5 .管理高层要求对组织的员工福利情况进行合规性审计。以下哪项是首席审计执行官和管理高层都要考虑的主要业务目标：
A 组织的贡献水平充分到足以满足项目的要求 B 个别正在经营的项目与合同的要求与政府的规定一致 C 参与程度支撑了个别项目的延续性 D 在适当的时候，福利的支付是准确及时的
7 .审计师将选择某制作程序处理准确性的某些内容进行审计，以下哪项内容是开展这种审计的最佳程序？
A 开展并行模拟； B 开展计算机顺序检查； C 检查程序的文件处理情况； D 检查最近的程序变化。
8 .首席审计执行官（CAE）可被最佳定义为：
A 总检察官 B 对内部审计职能负责的人 C 内部审计服务的外部提供者 D 对内部审计服务的外部提供者签订合同履行监督职责的人
9 .在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：
A 流程图法（flowcharting approach） B 调查问卷法（questiomaire approach） C 矩阵法（matrix approach） D 详细描述法（detailednarrative approach）
10 .某内部审计师建议公司改变经营方式，该建议有可能为公司增加30万美元的利润。将这份建议推荐给管理层的最佳方式是：
A 在将建议提交部门管理人员之前先仔细编制有关实施细则； B 先与接受该建议变化影响的经营监督人员进行讨论，然后再与部门管理人员讨论； C 将建议提交审计主任，后者应该马上设法使高层管理人员注意这份建议； D 等到...
