关于转租出租人的税务处理，以下表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据相关规定，在疫情停工停产期间计提的固定资产折旧和无形资产摊销根据用途可能计入（ ）。
A 相关资产的成本 B 资本公积 C 未分配利润 D 当期损益
2 .在签订租赁合同时，往往存在多项租赁，一起约定的情况，但涉及多项业务的应建议分开约定，例如（ ）。
A 在租赁厂房或房屋时，水电费用与厂房或房屋的租赁价格进行分离 B 厂房或房屋和厂房或房屋之内的设备或办公设施一起租赁时，签订两份合同 C 提供场地应收的场地租赁费，分开签订合同 D 物业公司提供物业管理所收取的物...
3 .下列有关承租人确认的租赁负债相关说法中，正确的有（ ）。
A 计算租赁负债应当按照租赁期开始日租赁付款额的现值进行初始计量 B 计算租赁付款额现值时，应首先采用租赁内含利率作为折现率 C 计算租赁付款额现值时无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率 ...
4 .关于转租赁涉及的税费，以下表述正确的有（ ）。
A 企业转租房屋，与承租方签订的房屋租赁合同，需按“财产租赁合同”贴花，按租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元，按1元贴花 B 企业转租房屋取得的收入，属于租赁收入，需要计缴企业所得税 C 转租收入不需要再缴纳房...
5 .新准则对租赁业务的会计核算规定要点、细节多，特别是税会差异再次扩大，企业要做好税务管理，建议（ ）。
A 财务人员认真学习新租赁准则及应用指南，熟练掌握租赁业务在各个环节的税会差异 B 做好税会差异台账管理，以备企业所得税年度汇算清缴时纳税调整之用 C 加强信息化系统建设，将租赁合同数据录入信息化管理系统，通过...
6 .下列交易事项中，不适用租赁准则的有（ ）。
A 出租人授予的知识产权许可 B 出租人对不可再生资源出让使用权 C 通过出让方式取得的土地使用权 D 承租人承租生物资产
8 .以下表述正确的有（ ）。
A 以纳入营改增试点之日（2016年4月30日）前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。可选择按照3％的征收率计算应纳税额 B 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。可选择按照3％的征收率计算...
9 .关于纳税地点，以下表述正确的有（ ）。
A 单位和个体工商户出租的不动产所在地与机构所在地不在同一县（区）的，应先在不动产所在地预缴增值税，再向机构所在地申报纳税 B 单位和个体工商户出租的不动产所在地与机构所在地不在同一县（区）的，应先在机构所...
10 .关于纳税义务发生时间，以下表述正确的有（ ）。
A 纳税人发生应税行为并收销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 B 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C 纳税人无偿提供租赁服务，其纳税...
