[单选题]
某小型家电企业2013年度自行申报收入总额500万元、成本费用516万元，经营亏损16万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10％，则该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A .15.10万元
B .15.63万元
C .15.81万元
D .14.33万元
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习题解析
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1 .以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（ ）。
A 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 B 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 11.48 B 11.9 C 1.48 D 21.48
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单选题
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2021-08-23
3 .下列可以成为资源税计税依据的有（ ）。
A 销售数量 B 自用数量 C 开采数量 D 税务机关确定的折算比换算成的数量
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2021-08-23
4 .某企业2013年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2013年应纳所得税额为（ ）万元。
A 32.5 B 25.31 C 12.81 D 23.75
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单选题
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2021-08-23
5 .下列关于资源税扣缴的表述，正确的有（ ）。
A 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量 B 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天 C 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳 D 资源税的扣缴义务人包括独立矿山
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多选题
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2021-08-23
7 .资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间包括（ ）。
A 销售合同规定的收款日期的当天 B 收讫销售款的当天 C 发出应税产品的当天 D 取得索取销售款凭据的当天
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多选题
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2021-08-23
8 .某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2013年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 1.8 B 1.9 C 2.25 D 3.25
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单选题
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2021-08-23
9 .以下自产应税产品应当视同销售征收资源税的有（ ）。
A 用于非生产项目 B 用于出口销售 C 用于生产应税项目 D 用于生产非应税项目
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 102 B 104 C 122 D 127
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单选题
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2021-08-23
