控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是： Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。 Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
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习题解析
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1 .在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：
A 将实行一项月度预算程序。 B 为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。 C 寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。 D 建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
2 .为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是：
A 比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 B 比较促销期前后销售产品的单位成本。 C 对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。 D 检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。
3 .控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：
A 制定业绩标准； B 适当地可得到的数据文件； C 内部审计活动章程的批准； D 独立的内部审计活动的建立。
4 .如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：
A 批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B 薪金支票的发送以及批准赊销退回； C 从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D 记录现金收入并准备银行对账单。
5 .某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：
A 确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B 确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准； C 抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标； D ...
7 .内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：
A 查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围； B 鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C 在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经...
8 .如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：
A 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B 绘制内部控制制度流程图 C 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D 实施理想的控制
9 .以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：
A 设计控制制度 B 起草控制制度的程序 C 在执行之前审查控制制度 D 安装控制制度
10 .内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力；②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：
A 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算； B 将各因素按高 C 权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D 通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的...
