[多选题]
《银行函证及回函工作操作指引》中的银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的（ ）。
A .商业银行
B .农村信用合作社
C .学校
D .政策性银行
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习题解析
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1 .（ ）发现被审计单位存在交易或余额，而相关项目被列示为“无”，应明确回复不符并在回函“结论”处，向注册会计师对不符项目涉及的内容、金额等进行说明。
A 银行业金融机构 B 学校 C 政府 D 个人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .在采用自动化方式回函的情况下，银行业金融机构应当在获得被审计单位适当授权后，配合会计师事务所或其他第（ ）方机构提供真实、准确的回函信息，并建立完备的回函系统控制。
A 一 B 二 C 三 D 四
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .（ ）应当通过内部审计或内部控制评价等方式，定期对回函问题及投诉事项进行回溯整改。
A 银行业金融机构 B 学校 C 政府 D 个人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .针对特殊情况下的验资需求（例如首次公开发行募集资金转入承销商账户时对承销商账户到账资金的资金验证业务），（ ）可以根据实际情况修改验资业务银行询证函的函证理由及内容，银行业金融机构应当根据实际情况予以回函。
A 注册会计师 B 学校 C 政府 D 个人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .银行函证及回函，是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，（ ）的过程。
A 查询相关信息 B 核对相关信息 C 直接提供书面回函 D 仅提供口头回复
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .银行业金融机构应当（ ）。
A 切实防范风险 B 加强内部控制 C 承担社会责任 D 提升服务意识
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .注册会计师应当充分履行职责，在银行业金融机构回函的基础上，审慎考虑实施函证获取的审计证据是否（ ）。
A 充分 B 相关 C 适当 D 可靠
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .在实施银行函证过程中，注册会计师应当直接发出银行询证函并直接从被询证方获取书面回函，并始终对银行询证函的全过程保持控制，包括（ ）。
A 确定需要确认或填列的信息 B 选择适当的被询证者 C 设计询证函 D 发出询证函并予以跟进
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .会计师事务所对（ ）的，可向被询证银行业金融机构的上级行或集中处理部门反映，上级行或集中处理部门应及时督促被询证银行业金融机构办理或直接予以办理。
A 回函真实性有疑虑 B 回函及时 C 回函内容不完整 D 回函不及时
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
