[单选题]
2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .26.83
B .23.83
C .29
D .24
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习题解析
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1 .注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，注册税务师应建议该企业按（ ）方法进行调整。
A 按本企业同类产品的最高销售价格 B 按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C 按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 D 按成本加合理的费用和利润 E 按销售给关联企业的实际销售价格
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多选题
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2021-08-22
2 .下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（ ）。
A 个体工商协会的会费 B 赞助支出 C 税款的滞纳金 D 业主的工资 E 被没收的财物支付的罚款
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多选题
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2021-08-22
3 .下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。
A 将自产应税消费品用于职工福利的 B 委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的 C 自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 D 委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的 E 某卷烟批发企...
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4 .根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A 企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现 B 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息 C 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性...
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单选题
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2021-08-22
5 .某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0.75 B 7.75 C 9.75 D 35.50
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单选题
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2021-08-22
7 .下列各项对关联方的表述正确的是（ ）。
A 在资金方面只存在直接的控制关系 B 在购销方面只存在直接的控制关系 C 直接或间接的同为第三者控制的 D 长期合作的购销关系
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单选题
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2021-08-22
8 .纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。
A 利润分割法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 成本分割法
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单选题
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2021-08-22
9 .下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。
A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算...
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单选题
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2021-08-22
10 .房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（ ）的预计利润率，预缴企业所得税。
A 3％ B 15％ C 10％ D 20％
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单选题
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2021-08-22
