2015年2月，甲煤矿有限公司开采原煤100万吨，将其中50万吨移送加工生产选煤，销售洗煤30万吨，销售收入1 200万元，洗煤折算率为75%。销售原煤40万吨，销售收入1 000万元，煤炭资源税税率6%。2015年2月甲煤矿公司应纳资源税的下列计算中，正确的是（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列与可供出售金融资产相关的业务中，导致企业营业利润发生增减变动的有（ ）。
A 资产负债表日确认的其他综合收益 B 收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息 C 持有期间取得的现金股利 D 资产负债表日发生的减值损失
2 .某进口企业2017年1月份进口一批高档化妆品，一共是40箱，每箱的关税完税价格是12 000元。已知：高档化妆品的关税税率为40%；消费税税率15%。则该企业进口化妆品应缴纳关税税额为（ ）。
A 40×12 000÷（1－15%）×40%=225 882.35（元） B 40×12 000×40%=192 000（元） C 40×12 000×（1－15%）×40%=163 200（元） D 40×12 000×（1＋40%）×40%=268 800（元）
3 .下列各项中，影响企业废品净损失的有（ ）。
A 应由责任人赔偿的废品损失 B 可修复废品的修复费用 C 不可修复废品的生产成本 D 回收的废品残料价值
4 .根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中不正确的是（ ）。
A 借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据 B 货物运输合同以货物运输合同中的运费收入为计税依据 C 同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照平均税率贴花 D 营业账簿中记载资金的账簿以...
5 .下列各项中，企业应通过“其他业务成本”科目核算的有（ ）。
A 销售原材料所结转的实际成本 B 预计的产品质量保证损失 C 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提的折旧 D 行政管理部门发生的固定资产修理费
7 .下列各项中，应计入销售费用的有（ ）。
A 预计产品质量保证损失 B 销售产品为购货方代垫的运费 C 结转随同产品出售不单独计价的包装物成本 D 专设销售机构固定资产折旧费
8 .某公司2016年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月未一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（ ）。
A （80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元） B 80 000×0.5‰×15=600（元） C 80 000×0.5‰×30=1 200（元） D （80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）
9 .甲公司为一家培训公司，2016年12月1日甲公司与乙公司签订一项培训合同，期限为3个月，截至12月31日，劳务合同进度不能可靠估计，已实际发生劳务40万元，预计仅收回20万元，下列处理正确的有（ ）。
A 银行存款借记20万元 B 主营业务成本借记40万元 C 主营业务收入贷记20万元 D 劳务成本借记20万元
10 .纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（ ）。
A 5年 B 7年 C 10年 D 15年
