[单选题]
甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场不具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A .12.5万元
B .－62.5万元
C .50万元
D .－25万元
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1 .下列各项中关于日后调整事项的处理中不正确的是（ ）。
A 涉及损益的调整事项，调整报告年度应交所得税 B 调整事项如果涉及报表附注内容的，也要做相应的调整 C 调整完成后将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 D 涉及损益的调整事项，发生在报告年度所得税汇算清缴前...
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单选题
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2021-08-23
2 .收到与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记（ ）。
A 营业外收入 B 管理费用 C 资本公积 D 递延收益
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单选题
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2021-08-23
3 .甲公司20×4年接受投资者投入一批商品，合同约定的价值为50万元，其公允价值为45万元，年末发现其可变现净值只有30万元。20×5年年末发现此商品中的30%报废，经查是由于自然灾害导致失去了使用价值，但是预计其残料尚可收回5万元，企业适用的所得税税率为15%。假定不考虑其他因素，则20×5年末因此存货确认的递延所得税资产为（ ）。
A －2.25万元 B －0.675万元 C －3.0万元 D －0.9万元
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2021-08-23
4 .甲公司20×3年购入一批商品A，价值500万，当年末其可变现净值为475万元；20×4年出售上年购入商品A的35%，期末可变现净值变为310万元；20×5年在建工程领用剩余商品A的50%，期末商品A的可变现净值为140万元；20×6年出售剩余的商品，出售价款为160万元。则甲公司20×6年出售商品A对营业利润的影响金额为（ ）万元。
A 20 B 39 C 22.5 D 32.5
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2021-08-23
5 .甲公司有一项专利权属于总部资产，此外有A、B、C三条生产线，各自的剩余使用年限不同，都能独立产生现金流量。A生产线中有两个大型设备X、Y。假设此专利权的账面价值可以采用合理的方式进行分摊，则下列处理正确的是（ ）。
A 专利权的账面价值应当按照三个资产组的账面价值进行分摊 B 如果X设备分摊减值准备后的金额小于其账面价值，则其计提的减值准备需要以其账面价值为限 C 如果第一次分摊完成后还有尚未分摊的减值准备则需要进行第二次分...
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2021-08-23
7 .长江公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一栋厂房，建造过程中，实际领用工程物资234万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为250万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该厂房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则该厂房的入账价值是（ ）。
A 622.2万元 B 648.2万元 C 666.4万元 D 656.7万元
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2021-08-23
8 .甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年10月1日接受投资者投入的设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500 000元，经评估确定该设备的公允价值为450 000元。安装过程中领用生产用原材料一批，实际成本为4 000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10 000元，售价为24 000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）。
A 471 160元 B 466 400元 C 545 160元 D 495 160元
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单选题
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2021-08-23
9 .丁公司为遵守国家有关环保的法律规定，20×8年1月31日，丁公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18 000万元，已计提折旧9 000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，至停工改造日已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。丁公司20×8年度A生产设备（包括环保装置）应计提的折旧是（ ）。
A 937.50万元 B 993.75万元 C 1027.50万元 D 1125.00万元
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10 .A企业2009年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2012年12月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，2013年1月发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元，此外更换的主要部件变价收入100万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（ ）。
A 610万元 B 420 万元 C 710万元 D 510万元
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单选题
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