[单选题]
北京某企业在北京设立总机构，在南京和温州分别设立了二级分支机构，2016年南京分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是600万元、200万元、1500万元，温州分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、90万元、1100万元。2017年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为260万元。温州分支机构2017年第一季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A .45.09
B .51.30
C .50.09
D .100
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习题解析
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1 .A、B两家企业是关联企业，2017年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2017年度各月平均权益投资为300万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 54 C 90 D 120
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于企业研发费用加计扣除的规定，表述不正确的是（ ）。
A 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照本年度实际发生额的50%从本年度应纳税所得额中扣除 B 企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的...
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2021-08-25
3 .2017年3月，A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息32万元、特许权使用费40万元、财产价款140万元（该财产的净值为50万元），A公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A 16.2 B 20.6 C 27.2 D 41.2
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2021-08-25
4 .下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
A 应纳税所得额＝成本费用总额/（1＋经税务机关核定的利润率） B 应纳税所得额＝收入总额/（1－经税务机关核定的利润率） C 税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%间确定利润率 D 对经审核不符合核定...
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2021-08-25
5 .根据税法规定，企业应当自清算结束之日起（ ）日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款。
A 5 B 7 C 15 D 60
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单选题
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2021-08-25
7 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。
A 将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得 B 将位于境外的厂房转让给境内企业取得的所得 C 将使用过的机器设备转让给境内企业取得的所得 D 取得境外企业分配的股息所得
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2021-08-25
8 .依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（ ）。
A 由于搬迁处置存货而取得的收入 B 对停产停业形成的损失而给予的补偿收入 C 对被征用资产价值的补偿 D 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入
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2021-08-25
9 .下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A 对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费 B 退休后再受雇取得的收入 C 在任职单位取得董事费收入 D 个人购买彩票取得的中奖收入
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2021-08-25
10 .根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（ ）。
A 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B 相关的经济利益很可能流入企业 C 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D 企业对已出售的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也...
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单选题
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2021-08-25
