某小规模纳税人购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款为40 000元，增值税为6 800元。在购入材料的过程中另支付运杂费1 200元。该企业原材料的入账价值为（ ）。
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习题解析
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1 .乙公司为增值税一般纳税人，2×15年支付了增值税税控系统专用设备的维护费30万元，按照税法规定，该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。乙公司支付该项费用时，应进行的处理是（ ）。
A 借记“递延收益”，贷记“管理费用”，金额为30万元 B 借记“递延收益”，贷记“银行存款”，金额为30万元 C 借记“管理费用”，贷记“银行存款”，金额为30万元 D 借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”，贷记“...
2 .甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2×11年发生部分交易或事项如下：（1）甲公司于1月1日向B银行借款1 000 000元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3％，实际利率为4％，为取得借款发生手续费30 990元。（2）用取得的借款支付购买农产品价款，2月份收购免税农产品作为原材料，实际支付款项1 500 000元，产品已验收入库，款项已经支付。假定采用实际成本进行材料的日常核算，该产品准予抵扣的进项税额按买价的13％计算确定，2月份无其他购进材料业务。（3）2月初欠交增值税150 000元，无尚未抵扣增值税。本月发生销项税额650 000元，进项税额转出50 000元，交纳本月增值税150 000元。2月末结转增值税后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为（ ）。
A 150 000元 B 355 000元 C 505 000元 D 650 000元
3 .2×10年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值43元人民币发行短期融资券10万张，期限为1年，票面利率为5％，分次付息、到期一次还本。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，发生的交易费用为2万元。2×10年末，该短期融资券的市场价格为每张45元（不含利息）。2×10年有关该短期融资券的会计处理，不正确的是（ ）。
A 短期融资券的初始入账金额是430万元 B 短期融资券发生的交易费用应借记“投资收益”2万元 C 2×10年末确认公允价值上升金额，应借记“公允价值变动损益”20万元，贷记“交易性金融负债——公允价值变动”20万元 D 2×10年末...
4 .甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。（1）无法支付非关联方的应付账款100万元；（2）应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；（3）应付职工工会经费和职工教育经费3万元；（4）代扣的生产工人个人所得税2万元；（5）对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费；（6）对外出租一项专利技术，取得收入40万元；（7）应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元；（8）出口产品按规定退税的增值税36万元。下列有关甲公司2011年的会计处理，正确的是（ ）。
A 记入“税金及附加”科目的税金为9万元 B 对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元 C 对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入 D 出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业...
5 .甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）。
A 17944.44元 B 17166.67元 C 17000元 D 17850元
7 .甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）。
A 1.1万元 B 0.44万元 C 0.66万元 D 0
8 .下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理，表述正确的有（ ）。
A 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目 B 开...
9 .下列各项因素中，与样本量的大小呈反向变动的是：
A 预计总体标准差 B 可容忍误差 C 审计结论的可靠性程度 D 预计总体误差
10 .A公司属于增值税一般纳税人，主营业务是提供软件技术服务，营业税改征增值税后，其于2×13年6月购入一台增值税税控专用设备，支付价款10000元，预计该设备可使用10年。假定不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
A A公司购入税控设备时，应确认固定资产10000元 B A公司2×13年因此设备影响损益的金额为0 C A公司2×13年应冲减“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目10000元 D A公司2×13年摊销的递延收益为500元
