某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
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习题解析
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1 .在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。
A 使用的审计方法和工具 B 已识别的重大错报风险 C 已获取审计证据的重要程度 D 已识别的例外事项的性质和范围
2 .下列各项中，属于涉税鉴证业务的是（ ）。
A 税务行政复议手续 B 审查纳税情况 C 企业所得税汇算清缴纳税申报签证 D 办理增值税一般纳税人资格认定申请
3 .下列审计工作底稿应当归入永久性档案的有（ ）。
A I公司的办公大楼的产权证明文件的复印件 B 对I公司出具的管理建议书 C I公司的营业执照 D I公司的经审计的财务报表
4 .以下关于增值税征税范围规定，理解正确的有（ ）
A 2009年1月1日起至2010年12月31日，国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税 B 在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对...
5 .壬注册会计师针对I公司2009年财务报表审计业务的审计工作底稿最晚的归档期限是（ ）。
A 2009年3月2日 B 2009年5月24日 C 从审计报告日开始计算的第60天 D 审计报告日后的第60天
7 .关于金银首饰消费税的有关政策，以下说法中不正确的有（ ）。
A 带料加工的金银首饰，应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 B 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均并入金银首饰的销售额，计征消费税 C 纳税人采用翻新改...
8 .下列项目中，应当征收消费税的有（ ）。
A 木制一次性筷子 B 单价20000元以上的高档手表 C 高档护肤品 D 游艇
9 .按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。
A 将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入 B 商业企业向供货方收取与商品销售量 C 非金融机构买卖股票债券 D 个人将购买超过5年的非普通住房对外销售
10 .下列关于营业税政策的陈述，正确的有（ ）。
A 对设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税 B 纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业...
