注册税务师在2012年3月对某工业企业2011年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2011年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000贷：原材料 30000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（）。
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习题解析
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1 .注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧2000元，请问较为恰当的调账方法是（）。
A 红字冲销法 B 蓝字更正法 C 补充登记法 D 综合账务调账法
2 .某市建筑工程队采取包工包料的方式承包本市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是（ ）。（不考虑教育费附加）
A 借：营业税金及附加6420 贷：应交税费—应交营业税 6000 应交税费—应交城建税 420 B 借：库存材料 200000 贷：其他应收款 ...
3 .某注册税务师2012年3月对企业2011年纳税审查时，发现企业在2011年12月份结转完工产品时，多结转成本20000元，进一步检查原始凭证和出、入库凭证时，确定该批产品在2012年3月时尚未销售，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000 C 借：生产成本 20000 贷：...
4 .注册税务师对纳税人的固定资产进行审查分析时，要注意（ ）。
A 了解资产增减变动的情况 B 首先核实固定资产的折旧方法 C 核实固定资产折旧额 D 审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确 E 核实固定资产原值
5 .对于原始凭证的审查中包括的内容有（）。
A 审查内容是否齐全，注意审查凭证的合法性 B 审查会计科目及其对应关系是否正确 C 审查有无白条入账的情况 D 审查有无技术性或人为性的错误 E 审查凭证记录的经济内容是否符合政策
7 .某税务师事务所2012年3月对某企业2011年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费...
8 .下列执业文书，（ ）是注册税务师向税务机关出具的涉税文书。
A 关于境外投资收益抵免所得税的答复 B 税收筹划建议书 C 土地增值税的纳税建议报告 D 延期纳税的申请报告
9 .执业文书的时效性特点是指（ ）。
A 执业文书要尽快报送 B 执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C 执业文书要在一定时效内出具 D 执业文书要按照税收征管的程序，按月报送主管税务机关
10 .下列不属于涉税鉴证报告的基本内容的是（ ）。
A 标题 B 鉴证实施情况 C 附件 D 委托人的签章
