[多选题]
下列非居民企业均未在我国设立机构、场所，其从我国境内取得的各项所得中，以收人全额为应纳税所得额计算缴纳企业所得税的有（ ）。
A .杰克公司出租一台机器给西安市某公司取得的租金
B .约翰公司转让一套旧设备给扬州市某公司取得的所得
C .山本公司自南京市某公司取得的特许权使用费所得
D .琳达公司投资长沙市某企业分得的权益性投资收益
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习题解析
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1 .企业与另一企业之间存在持股关系或者同为第三方持股，双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或企业借贷资金总额的（ ）是由另一企业（独立金融机构除外）担保的，可判定为关联企业。
A 50% B 25% C 20% D 10%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（ ）。
A 股息 B 董事会决议派息曰 C 账务处理日 D 年度终了之日起五个月内
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人的情形包括（ ）。
A 不单独进行会计核算，没有在银行开立账户的 B 预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的 C 未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的 D 没有办理税务登记或者临时税务...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有（ ）。
A 按核定收入计算征税 B 按实际申报收入计算纳税 C 按收入减去一定费用支出后的余额计征 D 按经费支出额换算为收入额计征
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算的表述，正确的是（ ）。
A 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除 B 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 C 纳税人来源...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .境外中资企业被判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，应同时符合（ ）。
A 企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内 B 企业的财务决策（如借款 C 企业的主要财产 D 企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .在国际税收协定管理中，“受益所有人”包括（ ）。
A 从事生产经营的个人 B 从事生产经营的企业 C 代理公司 D 导管公司
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论是否盈利均应按照《企业所得税法》及《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》参加所得税汇算清缴。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税。 （ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
