[多选题]
下列关于利用现金折扣决策的说法中不正确的有（ ）。
A .如果能以低于放弃折扣的隐含利息成本的利率借入资金，便应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣
B .如果在折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资报酬率高于放弃折扣的隐含利息成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益
C .假使企业放弃折扣优惠，应该尽早付款，以树立良好的企业形象
D .如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应选放弃现金折扣成本最小的
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习题解析
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1 .A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50％，资金成本率为10％，假设一年为360天，则应收账款占用资金应计利息为（ ）元。
A 20800 B 22000 C 22480 D 25600
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司全年销售额为30 000元（一年按300天计算），信用政策是1／20、n／30，平均有40%的顾客（按销售额计算）享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账款的年平均余额是（ ）元。
A 2 000 B 2 400 C 2 600 D 3 000
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2021-08-25
3 .下列关于营运资本筹资策略的说法中，正确的有（ ）。
A 制定营运资本筹资政策，就是确定流动资产所需资金中短期资金和长期资金的比例 B 营运资本的筹资政策，通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量 C 营运资本筹资政策分为两类：保守型筹资政策和激进型筹资政策 ...
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多选题
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2021-08-25
4 .下列关于商业信用筹资的说法中不正确的有（ ）。
A 应付账款没有信用条件 B 应付账款没有成本 C 商业信用是企业主动选择的筹资行为 D 商业信用并非是完全不可控的自发行为
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2021-08-25
5 .下列关于应付账款分类的说法中，正确的有（ ）。
A 免费信用 B 有代价信用 C 展延信用 D 展期信用
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2021-08-25
7 .企业在确定为预防性需要而持有的现金数额时，需考虑的因素有（ ）。
A 现金流量的不确定性大小 B 企业临时举债能力的强弱 C 金融市场投资机会的多少 D 企业现金流量的可预测性
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2021-08-25
8 .下列关于最佳现金持有量确定的随机模式的说法中，正确的有（ ）。
A 该模式计算出来的现金持有量比较保守 B 控制下限的确定，要受到企业每日的最低现金需要 C 当现金余额达到控制下限时，需要出售有价证券 D 当现金余额达到控制上限时，需要用现金购入有价证券
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2021-08-25
9 .在采用随机模式控制现金持有量时，下列表述正确的有（ ）。
A 若现金存量在上下限之间波动，则不需进行现金与有价证券的转换 B 计算出来的现金持有量比较保守 C 现金存量的下限与最优现金返回线 D 只要现金持有量偏离了现金返回线，就应该调整现金持有量，使之回到现金返回线
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2021-08-25
10 .下列关于流动资产投资策略的说法中，不正确的有（ ）。
A 流动资产投资越少越好 B 在适中型投资策略下，最佳投资需要量是指管理成本和持有成本之和最小时的投资额 C 短缺成本是指随着流动资产投资水平降低而降低的成本 D 流动资产的持有成本主要是与流动资产相关的机会成本
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2021-08-25
