甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B牌卷烟2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元。则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列关于发票开具原则的说法中，错误的有（ ）。
A 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B 收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票 C 发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D 向消费者个人零售小额商品或提供零星服...
2 .以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有（ ）。
A 甲一般纳税人企业2013年1月1日成立，2013年3月自行将账簿销毁重新设立账簿 B 乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿 C 丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置...
3 .税务师可以承办的涉税鉴证业务有（ ）。
A 所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 B 财产损失的鉴证 C 税前弥补亏损鉴证 D 土地增值税清算的鉴证 E 办理增值税一般纳税人资格认定申请
4 .下列不属于税务机关职责的是（ ）。
A 不得违反法律 B 将征收的税款按时足额并依照预算级次入库 C 对纳税人的经营状况负有保密义务 D 按时
5 .依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车 B 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税成品油 D 以委托加工的已税白酒为原料生产的药酒
7 .位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A 0 B 4.55 C 22.40 D 26.95
8 .关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（ ）。
A 纳税单位和个人缴纳城建税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行 B 由受托方代收 C 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D 开采海洋石油资源的中...
9 .根据现行规定，关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A 对海关进口产品征收的增值税 B 对“二税”实行先征后返 C 对出口产品退还增值税 D 对因减免税而需要进行增值税
10 .下列关于教育费附加的说法，不正确的是（ ）。
A 某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加 B 李某下岗失业后开小吃店，2014年5月10日领取税务登记证，2017年5月10日起缴纳教育费附加 C 某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，...
