施行控制测试的目的是( )。

1 .( )是指审计报告中含有的一个段落,该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项,根据CPA的职业判断,该事项与财务报表使用者理解审计工作、CPA的责任或审计报告相关。

A 强调事项段 B 其他事项段 C 审计意见 D 审计报告

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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2 .在极其特殊的情况下,可能存在多个不确定事项。尽管CPA对每个单独的不确定事项获取了充分、适当的审计证据,但由于不确定事项之间可能存在相互影响,以及可能对财务报表产生累积影响,CPA不可能对财务报表形成审计意见。在这种情况下,CPA应当发表( )。

A 非无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表达意见

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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3 .在了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表时,记录了解的内容及评估的风险,不需要注明( )。

A 被调查人姓名、职位 B 相关的信息来源 C 被调查人的家庭成员 D 相关工作底稿(如有)索引

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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4 .下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中,不正确的是( )。

A 两者造成的影响和程度不同 B 企业整体层面的内部控制有缺陷,很可能影响多项认定,且很容易形成重大错报风险 C 业务流程层面的内部控制有缺陷,通常只是影响少量的、具体的某些认定,影响程度不大 D 两者均会影响多项认定,...

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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5 .下列关于分析程序的说法中,不正确的是( )。

A CPA可以通过分析不同财务数据之间内在关系,对财务信息作出相应评价 B CPA可以通过分析及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价 C 某些小型被审计单位可能没有可用于实施分析程序的中期或月度财务信息 D...

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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7 .( )是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。

A 审计程序 B 追踪业务流程 C 内部控制执行 D 穿行测试

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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8 .在了解与审计相关的控制时,CPA应当综合运用询问被审计单位内部人员和其他程序,以评价这些控制的设计,并确定其是否得到执行。( )

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2023-02-06

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9 .小型企业管理层对控制的监督经常通过管理层或业主兼经理对经营活动的密切参与来实现。( )

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2023-02-06

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10 .( )记录项目组讨论被审计单位财务报表发生重大错报风险的可能性的结论。

A 舞弊风险评估与应对工作底稿(2300号底稿) B 项目组讨论纪要——风险评估(2400号底稿) C 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表(2500号底稿) D 审计计划(2600号底稿)

题型: 单选题 提问时间: 2023-02-06

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