下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　　）。

1 .甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。本期因该事项产生的暂时性差异为（　　）。

A 0 B 可抵扣暂时性差异100万元 C 应纳税暂时性差异100万元 D 不确定

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，2015年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。

A 资产账面价值为950万元 B 资产计税基础为1425万元 C 可抵扣暂时性差异为475万元 D 应确认递延所得税资产118.75万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .B公司所得税税率为25％。B公司于2015年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为1700万元。2015年12月31日应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

A 250 B 0 C 237.5 D 175

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2016年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2014年开始摊销无形资产，2014年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2015年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2015年应确认的递延所得税收益为（　　）万元。

A 0 B 15 C 90 D －15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（　　）。

A 存货期末的可变现净值高于成本 B 购买国债确认的利息收入 C 固定资产发生的维修支出 D 使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（　　）。

A 企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元 B 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元 C 企业当期确认的国债利息收入500万元 D 企业因违法支付的罚款支出200万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”科目增加的有（　　）。

A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是(　　)。

A 应收账款 B 交易性金融资产 C 持有至到期投资 D 可供出售权益工具投资

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。下列有关境外经营的判定中，表述正确的是（　　）。

A 通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的55％，从而拥有该公司的绝对控制权，甲公司的记账本位币为港币。因此，甲公司是A公司的境外经营 B 与境外某公司合资在上海浦东兴建乙公司，乙公司的记账本位币为...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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