根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
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习题解析
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1 .张某2018年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2018年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A （90－50）×20％＝8（万元） B 90×20％＝18（万元） C （90－50）×（1－20％）×20％＝6.4（万元） D 90×（1－20％）×20％＝14.4（万元）
2 .2018年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10％，每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元，4 000元以上的，费用扣除标准为20％，不考虑房屋出租过程中的其他相关税金，则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A （55 200÷12－1 200－800）×10％＝260（元） B （55 200÷12－1 200）×（1－20％）×10％＝272（元） C （55 200÷12－800－800）×10％＝300（元） D （55 200÷12－800）×（1－20％）×10％＝304（元）
3 .张某是自由投资人，专门投资境内上市公司的股票，2018年4月从证券市场取得的收入包括：4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元，张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是（ ）。
A 张某取得12万元股息可减按50％计入应纳税所得额，并按税率20％计算缴纳“利息 B 张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20％，不允许作任何扣除 C 张某取得12万元股息免税 D 张某取得的150万元暂不...
4 .某小型微利企业2018年度应纳税所得额为40万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。
A 40×20％＝8（万元） B 40×50％×20％＝4（万元） C 40×25％＝10（万元） D 40×15％＝6（万元）
5 .甲公司为科技型中小企业2018年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A 80×25％＝20（万元） B （80－40×50％）×25％＝15（万元） C （80－40×75％）×25％＝12.5（万元） D （80－40×75％）×15％＝7.5（万元）
7 .根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。
A 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 D 租金收入，按照出租人实际收...
8 .根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。
A 根据我国法律成立，实际管理机构在我国的丙公司 B 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司 D 根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁...
9 .中国公民孙先生2017年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2017年工薪及奖金应纳个人所得税为（ ）元。
A 3 295 B 3 495 C 4 755 D 7 235
10 .根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
A 10% B 20% C 25% D 33%
