自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过（ ）万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
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习题解析
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1 .下列各项中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的有（ ）。
A 被审计单位的控制环境薄弱 B 被审计单位存在复杂的联营或合资 C 被审计单位在经济不稳定的国家和地区开展业务 D 被审计单位资产的流动性出现问题
2 .关于税务代理关系终止的说法，错误的是（ ）。
A 税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止 B 在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为 C 在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理...
3 .注册会计师在进行函证决策时，应当考虑的因素有（ ）。
A 评估的认定层次重大错报风险 B 函证程序所针对的认定 C 实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的低水平 D 评估的财务报表层次重大错报风险
4 .下列关于企业研发费用审核要点的说法中，不正确的是（ ）。
A 企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，不得享受加计扣除政策 B 研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的75％，直接抵扣当年的应纳税所得额 C 研发费用形成无形资产的，按照...
5 .在总体审计策略中确定审计方向时，注册会计师需要考虑的事项包括（ ）。
A 确定适当的重要性水平 B 重大错报风险较高的审计领域 C 识别重要的组成部分和账户余额 D 影响被审计单位经营的重大发展变化
7 .下列有关审计业务中三方关系人的说法中，正确的有（ ）。
A 审计业务的三方关系人分别是注册会计师 B 注册会计师可以识别使用审计报告的所有组织和人员 C 来自于同一企业的管理层和预期使用者是三方关系中的同一方 D 委托人可能是财务报表预期使用者，也可能是责任方
8 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。
A 10000，60000 B 10000，80000 C 15000，60000 D 15000，80000
9 .某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A 187500 B 200000 C 212500 D 237500
10 .下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）。
A 委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B 委托人违反法律 C 委托人提供不真实 D 为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
