[单选题]
某百货大楼2013年12月开展以旧换新活动，销售A牌电视机零售价3510元／台（含增值税），若顾客交还同品牌旧电视机作价1000元，交差价2510元就可换回全新电视机。当月采用此种方式销售A牌电视机100台，增值税税率17%，则该百货大楼2013年12月31日应确认收入（ ）元。
A .200000
B .251000
C .300000
D .351000
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习题解析
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1 .A公司向B公司转让某项专利权使用权，转让期是5年，每年收取使用费20万元，该项专利权的原值为150万元，使用年限是10年，不考虑相关税费，则A公司对损益的影响金额是（ ）万元。
A 4 B 5 C 15 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2012年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为1 200万元。工程自2012年5月开工，预计2014年3月完工。甲公司2012年实际发生成本324万元，结算合同价款300万元；至2013年12月31日止累计实际发生成本1 020万元，结算合同价款500万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为1 080万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，2013年年末预计合同总成本为1 275万元。2013年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（ ）万元。
A 0 B 15 C 60 D 75
题型:
单选题
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2021-08-24
3 .2011年1月1日，乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建—幢办公楼，预计2012年6月30日完工；合同总金额为16 000万元，预计合同总成本为14 000万元。2012年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客户同意支付奖励款200万元。截止2011年12月31日，乙建筑公司已确认合同收入12 000万元。2012年度，乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为（ ）万元。
A 2 000 B 2 200 C 4 000 D 4 200
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2013年1月10日发出商品1 000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40％的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85万元，折现率为9.5%。则甲公司2013年末“未实现融资收益”科目余额为（ ）万元。
A 7.25 B 92.25 C 26.25 D 16.655
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单选题
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2021-08-24
5 .某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5 850元（含增值税850元）、成本为4 000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（ ）元。
A 4 707.5 B 4 710.0 C 4 750.0 D 5 000.0
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单选题
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2021-08-24
7 .乙公司于2014年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2014年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2014年末的计税基础为（ ）万元。
A 300 B 350 C 272.5 D 273.33
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单选题
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2021-08-24
8 .甲公司2014年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2014年年末产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司2009年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。2013年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2014年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 72 C 36 D 28
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2014年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A 0 B 0.45 C 0.594 D －0.45
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单选题
提问时间:
2021-08-24
