[多选题]
增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。
A .销售2016年4月30日前取得的办公楼
B .出租2016年4月30日前取得的仓库
C .增值电信服务
D .学历教育服务
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习题解析
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1 .企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
4 .某食品加工厂为一般纳税人，2017年10月从农场购入小麦，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明的价款为2800元，则食品加工厂可以抵扣的进项税是（ ）元。
A 308 B 364 C 476 D 168
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列各项中实行免抵退办法的有（ ）。
A 生产企业自产货物出口 B 受托代理出口货物的外贸企业 C 进料加工复出口货物 D 工业企业委托外贸企业出口自产货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列一般纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。
A 自来水公司销售自来水 B 典当业销售死当物品 C 一般纳税人销售他人抵债的设备 D 旧货经营单位销售旧货
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2×10年3月在上年度财务会计报告批准报出后，企业所得税汇算清缴前，发现20×8年10月购入的专利权摊销金额出现错误，该专利权20×8年应摊销的金额为120万元，20×9年应摊销的金额为480万元，20×8、20×9年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理。适用所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×10年年初未分配利润应调增的金额为（ ）万元。
A 270 B 243 C 648 D 324
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。
A 银行销售金银的业务 B 生产企业对外租赁机器设备业务 C 纳税人提供的矿产资源开采 D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1 500万元，设备采用年数总和法计提折旧（税法规定采用平均年限法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按年限平均法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则该企业政策变更的累积影响数为（ ）万元。
A －50 B 50 C 200 D 150
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
