[单选题]
某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年1月对部分资产盘点后进行*发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A .0.34
B .0.40
C .0.54
D .0.58
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习题解析
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1 .某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本70万元，发生运费和保险费各5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税为（ ）元。
A 1400 B 1000 C 5000 D 3200
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某商店2009年5月成立，为小规模纳税人，2010年3月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。4月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，“销售额”栏中金额应为（ ）万元。
A 22 B 20.75 C 21.36 D 18.80
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单选题
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2021-08-22
3 .《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为“进项税额转出”，以下业务不在本栏反映的是（ ）。
A 某企业购进材料用于在建工程 B 食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂 C 购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让 D 某商场将销售的金银首饰作为年终奖发放给职工
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2011年4月的销项税额为（ ）元。
A 51000 B 51034 C 51051 D 51136
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提问时间:
2021-08-22
5 .注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（ ）作为依据。
A 销售退回证明单 B 进货退回证明单 C 开具红字增值税专用发票通知单 D 进货退出及索取折让证明单
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某酒厂2010年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税( )元。
A 2175 1678.75 B 2125 1636.25 C 2125 1670.75 D 2210 1668.75
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2021-08-22
8 .对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（ ）。
A 收取的包装物押金，一律不并入销售额征税 B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C 啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的 D ...
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2021-08-22
9 .消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（ ）。
A 可不计算应缴消费税 B 按进口消费品处理 C 视同出口非应税消费品 D 视同国内销售处理
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .2010年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额为（ ）万元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）
A 85.60 B 99.08 C 96.78 D 118.21
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单选题
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2021-08-22
