[多选题]
甲公司2016年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2016年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A .递延所得税资产的借方是2.5万元
B .递延所得税资产贷方是2.5万元
C .应交所得税贷方是27.50万元
D .递延所得税负债贷方是2.5万元
E .应交所得税贷方是25万元
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习题解析
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1 .初次购入税控专用设备不会涉及到的会计科目为（ ）。
A 应交税费——应交增值税（减免税款） B 递延收益 C 管理费用 D 累计折旧
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于企业重组的一般性税务处理的说法中，错误的是（ ）。
A 企业由法人转变为个人独资企业 B 以非货币资产清偿债务，应当按非货币性资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失 C 企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D 企业股权收购业务中，收购方取...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 9.48 B 7.32 C 9.02 D 6.15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：
A 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计 B 对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计 C 对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任审计 D 对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查 E 对本单位及...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .税务师在审核进项税额转出时，应注意的问题有（ ）。
A 是否属于应作进项税额转出的情形 B 进项税额转出的金额是否准确 C 销售折让 D 不动产分期抵扣项目领用已抵扣货物是否作进项税额处理 E 进项税额转出是原来已抵扣的进项税额，对不能确认原已抵扣税额的，就无需转出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .根据有关规定，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（ ）。
A 有固定经营场所的个体业户 B 股份有限公司 C 名为国有实为私营经营业户 D 有限责任公司 E 个人租赁经营企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .根据《发票管理办法实施细则》规定，凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票的情形有（ ）。
A 发票使用量较大 B 业务增长量大 C 缴纳税款较多 D 统一发票式样不能满足经营活动需要 E 业务种类繁多
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有（ ）。
A 应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣 B 对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确 C 对于营业外支出，应注意是否符合规定的开...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据企业所得税法的相关规定，下列事项不属于可以享受企业所得税减计收入优惠的有（ ）。
A 居民企业转让技术所有权的收入 B 林木的种植和培育收入 C 香料作物的种植 D 综合利用资源 E 远洋捕捞所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
