甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .2019年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计（ ）万元。
A 564.85 B 710.6 C 712.25 D 707.84
2 .A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2020年2月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税为（ ）元。（超过2000净吨位，但不超过10000净吨位的，执照期限为1年，其税率为17.4元/净吨位）
A 197316 B 112587 C 168422 D 189625
3 .依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（ ）。
A 企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发 B 符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 C 符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付 D 成本分摊协议执...
4 .下列表述中，不属于可以直接认定为不具有合理商业目的的情形是（ ）。
A 境外企业股权70%以上价值直接或间接来自于中国应税财产 B 间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额（不含现金）的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成 C 境外企业及直接或间接持有中国应...
5 .下列关于计税成本核算方法的表述，正确的是（ ）。
A 可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一 B 土地征用费及拆迁补偿费不属于开发产品的计税成本支出 C 企业开发 D 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按制造成本法进行分配
7 .下列关于企业清算的所得税处理的表述，正确的是（ ）。
A 企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，不确认资产转让所得或损失 B 企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础 C 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 D 被清算企业的股东...
8 .下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（ ）。
A 预约定价安排可以分为单边 B 预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商 C 预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳...
9 .某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 4 B 2.5 C 6 D 3.5
10 .下列关于受益所有人的表述，正确的是（ ）。
A 受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 B 缔约对方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份 C 缔约对方居民个人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份 D 缔约对方国家对有关所...
