[单选题]
2012年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（ ）万元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）
A .85.60
B .99.08
C .96.78
D .118.21
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习题解析
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1 .下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A “已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个...
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多选题
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2021-08-22
2 .下列税费通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。
A 营业税 B 增值税 C 城建税 D 教育费附加 E 资源税
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多选题
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2021-08-22
3 .某生产企业(一般纳税人)2012年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元，另购进生产免税项目所用材料，取得运费发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
A 1.74 B 1.67 C 1.62 D 0.97
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单选题
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2021-08-22
4 .某具有出口经营权的生产企业，2012年8月外销收入200万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。）
A 0 B 104 C 93 D 8
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单选题
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2021-08-22
5 .某酒店2012年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（ ）。
A 2750元 B 2345元 C 2153.96元 D 1220元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .2012年9月，某油田生产销售原油40000吨，销售人造石油20000吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米；本月赠送给关系单位未税原油500吨。该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元。2012年该油田应缴纳资源税()万元。(按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%)
A 1200.00 B 1030.5 C 1560.00 D 2130.50
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单选题
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2021-08-22
8 .下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
A 境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人 B 非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税 C 小规模纳税人实行简易办法征收增值税 D 纳税人的年应税销售额，是指纳税人...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。
A 啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中 B 机械厂将自产的机器设备用于了对外投资 C 建筑公司将外购的钢材用于了建筑工程 D 食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院 E 体育场将外购的体育器材捐赠给某学校
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多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。
A 电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税 B 对体育彩票的发行收入不征收增值税 C 在资产重组过程中，通过合并 D 集邮商品的生产
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单选题
提问时间:
2021-08-22
