[单选题]
某玻璃加工厂，资产总额220万元，税务机关对其2015年经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2015年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .2.5
B .2.62
C .3.38
D .2.03
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习题解析
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1 .北京某股份公司2015年度取得投资收益320万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该企业2015年应纳所得税额为（ ）万元。
A 63.13 B 25.31 C 36.23 D 23.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4 700万元，负债的账面价值2 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5 860万元，资产的计税基础4 900万元，债务清理实际偿还2 300。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。问企业的剩余资产是（ ）万元。
A 3285 B 3045 C 870 D 780
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单选题
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2021-08-24
3 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D 权益性投资收益，按照投资方取得收...
题型:
单选题
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2021-08-24
4 .2015年初，某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）进行推倒新建仓库（截止到2015年初该房屋已经使用12年），2015年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。
A 9.83 B 9.33 C 5.83 D 5.33
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单选题
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2021-08-24
5 .2015年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2015年以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A 977 B 940 C 697 D 437
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单选题
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2021-08-24
7 .下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A 2014年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞 B 自2015年3月12日至2015年12月31日，在中国境内工作的外籍专家 C 在中国境内无住所且不居住的外籍人员 D 在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某
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2021-08-24
8 .A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元。则A公司应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 147.5 B 200 C 153 D 149
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单选题
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2021-08-24
9 .某大型集团企业2016年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2016年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2016年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。当月从原单位取得的基本工资4000元，同月因为增效减员已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是（ ）。
A 李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为25元 B 张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税 C 李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税 D 张先生退休后的4000元工资应该照常纳税
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单选题
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2021-08-24
10 .某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。
A 一次性在税前扣除 B 按梨树寿命在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
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单选题
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2021-08-24
