在对某公司的生产周期实施经营性审计时，内部审计师发现，由于缺乏具体指南，有些工程师和采购员接受了由某些供应商提供的假日旅行，而其他工程师和采购员则不会接受供应商提供的哪怕是一次工作午餐。那么内部审计师应采取什么行动？
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习题解析
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1 .某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?
A 将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表。 B 在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查。 C 对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈。 D 编制各零售点顾客服务培训的图表，将...
2 .根据下面的资料回答问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是(1)评估执行指定任务的业绩质量(2)确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行(3)确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(3)，下列哪项审计程序中最有效？
A 与会计部门职员会谈。 B 检查制造业过程中使用的固定资产成本的文档。 C 观察制造业过程中使用的固定资产并追查至固定资产明细账 D 从固定资产明细账中抽取样本重新计算折旧。
3 .依据公司政策确立的批准程序，审计人员正在对余额超过1000美元的应收账款进行抽样审计，以确定信用部门是否在恰当的时机对赊销进行了信用核查。这种方法属于：
A 货币单位抽样 B 均值抽样 C 属性抽样 D 变量抽样
4 .以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?
A 内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。 B 除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 C 审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。 D 内部审计师没有责任提出改进...
5 .针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险？
A 错误接收不合格产品 B 接收产品超过现今需求 C 向关联方支付较高价款 D 接收未订购产品
7 .下列哪一项恰当阐释了特定审计目标？
A 观察实物存货数量 B 明确存货能否满足计划生产的需求 C 通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货 D 在审计报告中包含stockout信息
8 .某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为可能违反应有的职业审慎原则?
A 确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。 B 将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。 C 不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。 D 在未得到被审计单位批准的情...
9 .审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源?
A 现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录。 B 描述保险人员工作目标 C 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额。 D 各类包含保险政策的文件。
10 .某内部审计职员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行核证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计职员没有进行完包括对证券的核证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地结束了复核。当这一年错误被发现后，审计经理认为“这虽然是错误，但贷款已经偿还，证券已被归还，他们已纠正了控制弱点，并保证以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计职员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到？
A 证券被不正当地用作抵押金 B 错误在于结束了未完成的工作 C 贷款的偿还和证券的归还 D 控制弱点的纠正
