1月1日，用300万元购入乙公司股票，占30%股份，另支付交易费用10万元，具有重大影响，乙公司可辨认净资产公允价值900万元，该投资初始入账金额为（　）万元。

1 .下列关于企业所得税中特别纳税调整相关规定表述正确的有（ ）。

A 参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费 B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 C 企业同时从事金融业务和...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（ ）。

A 境内甲居民企业，取得美国的所得 B 韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得 C 某居民企业从持股30％股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息 D 非居民企业在中国境内设立机构

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .甲公司长期持有乙公司60%的股权，采用成本法核算。2013年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2013年度乙公司实现净利润2000万元，2014年4月30日宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2014年12月31日该项投资账面价值为（　）万元。

A 1300 B 1380 C 1500 D 1620

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .某企业2012年12月31日购入一台设备，入账价值180万元，预计使用年限5年，预计净残值12万元，按年数总和法计算折旧。该设备2014年度计提的折旧额为（　）万元。

A 33.6 B 43.2 C 44.8 D 48

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元；投资性房地产的账面余额为80万元，其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为（　）万元。　

A 30 B 20 C 40 D 10

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .某企业于2013年12月份购入一台管理用设备，实际成本为100万元，估计可使用10年，估计净残值为零，采用直线法计提折旧。2014年末对该设备进行检查，估计其可收回金额为72万元。则2014年该设备对利润总额的影响金额为（　）万元。

A －18 B －10 C －28 D 18

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .某公司共有职工500人，其中生产工人为400名，管理人员为100名。2012年，该公司向职工发放自产的加湿器作为福利，每人发放一台。该产品的成本为每台150元，计税价格为200元，增值税税率为17%。不考虑其他因素，则该公司因该事项而计入“管理费用”科目的金额为（　）元。

A 117 000 B 23 400 C 15 000 D 20 000【正确答案】 B【答案解析】 本题考核应付职工薪酬的核算。本题的分录是：借：生产成本 93 600（400×200×1.17）　　管理费用　　　　　　23 400（100×200×1.17）　　贷：应付职工薪酬　　　　　117 000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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