[单选题]
甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。2017年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.5元，每件销售价格为1.8万元，货款已经收付。2017年12月末，该批商品乙公司全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.35万元。不考虑其他因素的影响，则下列关于该事项的所得税的相关表述中，错误的是（ ）。
A .不需要编制抵销递延所得税的分录
B .个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元
C .合并资产负债表中递延所得税资产的列报额为11.25万元
D .合并资产负债表中递延所得税资产的列报额为3.75万元
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习题解析
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1 .2017年末甲公司编制合并抵销分录时，应确认的少数股东权益的金额为（ ）万元。
A 132 B 128 C 148 D 140
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A公司于2018年6月30日以银行存款1200万元购入B公司70%的股份，B公司2018年6月30日可辨认净资产的公允价值为2000万元，账面价值为1800万元，差额为一项固定资产，该固定资产尚可使用年限为5年，无残值。当年B公司实现净利润800万元（假设利润均匀实现），A、B公司在合并前不存在关联方关系。则A公司期末编制的合并报表中抵销的B公司所有者权益为（ ）万元。
A 2380 B 2400 C 2780 D 2800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .在编制合并资产负债表时需要进行抵销的内部债权债务项目主要包括（ ）。
A 应收账款与预收账款 B 应收股利与应付股利 C 应付账款与预付账款 D 其他应收款与其他应付款 E 应收票据与应付票据
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A公司以4300万元取得B公司70％的股权。在合并前，A公司与B公司不存在关联方关系。合并当日，B公司可辨认净资产公允价值为5000万元，其可辨认净资产账面价值为4000万元，税法认可账面价值。适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则A公司在合并当日编制合并抵销分录时应确认的商誉为（ ）万元。
A 300 B 625 C 975 D 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年12月1日，子公司将其成本为80万元的一批产品销售给母公司，销售价格为100万元。母公司购入的该产品尚未对外销售，全部形成期末存货，并为该项存货计提5万元跌价准备。2018年上述存货在本期向外销售了40%，另外60％依然为存货。2018年12月31日，由于该产品已经陈旧，可变现净值下跌为40万元。不考虑其他因素的影响，则母公司编制2018年合并财务报表时的处理正确的有（ ）。
A 借记“未分配利润——年初”科目15万元 B 贷记“营业成本”科目6万元 C 贷记“存货”科目10万元 D 借记“存货跌价准备”14万元 E 贷记“资产减值损失”9万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .20×1年6月28日，甲公司从其子公司购进一台产品，该产品成本405万元，售价为450万元，另付运输安装费12万元。甲公司取得后将其作为销售用固定资产，并于当月投入使用。该固定资产预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司所得税税率为25％，假定预计使用年限、净残值、折旧方法与税法规定相同。则甲公司20×1年12月31日合并资产负债表中因该事项应列示的“递延所得税资产”为（ ）万元。
A 10.13 B 10.69 C 10.59 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .母子公司当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当编制的会计分录可能有（ ）。
A 借记“存货”项目，贷记“固定资产——原价”项目 B 借记“资产处置收益”项目，贷记“固定资产——原价”项目 C 借记“累计折旧”项目，贷记“固定资产——原价”项目 D 借记“期初未分配利润”项目，贷记“固定资产...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司2019年8月6日从其拥有80％股份的被投资企业购入一项剩余使用年限为8年的土地使用权，该无形资产的账面价值为405万元，售价为525万元，预计使用年限为8年，采用直线法摊销。甲公司2019年年末编制合并资产负债表时，应调减“无形资产”项目的金额为（ ）万元。
A 103.25 B 105.00 C 113.75 D 115.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列各项中，应纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（ ）。
A 甲公司持有43%股份，且甲公司的子公司丙持有8%股份的被投资企业 B 甲公司持有40%股份，且受托代管乙公司持有的30%股份的被投资企业 C 甲公司在报告年度首次购入47%股份的境外被投资企业 D 甲公司持有40%股份，且甲公司的母...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
