[多选题]
下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有（ ）。
A .在中国境内未设立机构
B .符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15％税率
C .居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税
D .西部地区鼓励类产业的内资企业的所得税率为15%
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习题解析
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1 .甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失（ ）万元。
A 1600 B 2000 C 1500 D 1000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑增值税）
A 32 B 34 C 58 D 85
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单选题
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2021-08-23
3 .下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。
A 长期亏损的企业 B 低于同行业利润水平的企业 C 关联交易数额较大或类型较多的企业 D 与避税港关联方发生业务往来的企业
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多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。
A 以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B 以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本 C 以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本 D 以外购的货物取得的...
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多选题
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2021-08-23
5 .下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有（ ）。
A 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B 非居民企业出租位于中国境内的房屋 C 在中国境内未设立机构 D 在中国境内未设立机构
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多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列资产摊销或折旧的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A 经营租赁方式租出固定资产的折旧费 B 融资租赁方式租出固定资产的折旧费 C 当月购入固定资产当月计提的折旧支出 D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
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多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A 对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除 B 企业已计入固定资产 C 在一般性税务处理下，债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股...
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多选题
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2021-08-23
9 .下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。
A 企业各项存货发生的正常损耗 B 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D 企业存货因管理不善发生的非正常损失
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多选题
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2021-08-23
10 .下列属于企业所得税的视同销售收入确认收入的有（ ）。
A 企业将产品A用于生产产品B B 企业将自建商品房转为经营 C 企业将资产用于用于职工奖励 D 企业将资产用于股息分配
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多选题
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2021-08-23
