某电信企业为增值税一般纳税人，2016年10月，向境内单位提供语音通话服务，共取得含税收入444万元；向境内单位提供短信和彩信服务，共取得含税收入424万元；向境外单位提供完全在境外消费的语音通话服务，取得收入333万元。本月增值税销项税额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .2015年10月1日，甲公司按面值发行债券10000000元，并用来建造厂房，债券期限为3年，到期一次还本付息，票面利率与实际利率均为6%。厂房建造于2015年初开工，2015年12月31日尚未完工，应编制的会计分录为（ ）。
A 借：财务费用 150000 贷：应付利息 150000 B 借：财务费用 600000 贷：应付债券 600000 C 借：在建工程 600000 贷：应付债券 600000 D 借：在建工程 150000 贷：应付债券 150000
2 .根据增值税法律制度的规定，下列关于进出口货物缴纳税费的表述正确的有（ ）。
A 进口货物应当依法缴纳关税 B 进口货物应当依法缴纳进口环节增值税 C 出口货物应当纳入增值税的征收范围，一般出口货物实行零税率 D 对于限制或禁止出口的货物，适用零税率
3 .甲公司于2016年12月28日，签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（ ）前向承兑人提示承兑。
A 2017年1月28日 B 2017年2月28日 C 2017年3月28日 D 2017年4月7日
4 .长期借款的利息计入（ ）。
A 购建固定资产符合条件的利息应记入“在建工程” B 生产经营用借款利息记入“制造费用” C 自行开发无形资产符合资本化条件的记入“研发支出” D 筹建期不符合资本化条件的记入“管理费用”
5 .下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（ ）。
A 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构 B 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D 租金所得按负担
7 .下列情形，一般纳税人可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A 砂石厂销售自产的建筑用的砂 B 水泥厂销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土 C 自来水公司销售自来水 D 寄售商店代销寄售商品
8 .甲公司为增值税一般纳税人，2016年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示式中，正确的是（ ）。
A （90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23元 B 90000×17%=15300元 C 90000÷（1+17%）×17%=13076.92元 D （90000-9000）×17%=13770元
9 .王某到某商场购买了一部价值2000元的手机一部，当天王某付款1500元，约定所欠款500元在第二天付清并取货。不料，手机在当天夜里被盗，第二天，商场要求王某交清欠款并不承担手机被盗的责任，王某不服，诉至法院。下列说法中，正确的有（ ）。
A 手机被盗的责任由商场承担 B 手机被盗的责任由王某承担 C 王某应补交500元货款 D 商场应返还王某1500元货款
10 .某企业2016年度实现利润总额300万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向遭受洪水灾害的南方地区捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2016年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额是（ ）万元。
A 6 B 7.5 C 10 D 0
