[单选题]
某商场（一般纳税人），2016年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ ）万元。
A .－0.2
B .0.12
C .0.17
D .0.2
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习题解析
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1 .某烟厂为增值税一般纳税人，2016年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，委托其他工厂加工烟丝，支付加工费和辅料费用取得专用发票注明价款10万元。相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 65.42 B 78.42 C 88.16 D 112.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2016年8月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（ ）元。
A 56713.28 B 55970.55 C 55531.35 D 56767.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2015年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室，2016年8月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为40万元，则2016年9月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 10.2 B 11.19 C 17 D 19.89
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某航空公司为增值税一般纳税人，2016年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。
A 航空培训收入的销项税额5.72万元 B 航空摄影收入的销项税额12.6万元 C 湿租业务收入的销项税额19.8万元 D 干租业务收入的销项税额35.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某船运公司为增值税一般纳税人，2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 87.45 B 92.4 C 98.3 D 103.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某企业2016年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别为（ ）。
A 进口增值税为6.8万元 B 进口增值税为7.48万元 C 最迟期限为3月18日 D 最迟期限为3月25日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 涉及的货物转让，应征收增值税 B 涉及的货物转让不应纳税，但不动产应纳税 C 尚未抵扣的进项税不得由新纳税人抵扣 D 尚未抵扣的进项税可结转至新纳税人处继续抵扣
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2016年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中2层用于公司办公，另外二层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 121 B 440 C 187 D 660
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列项目所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 生产过程中出现的报废产品 B 非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C 购进的贷款服务 D 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 E 购进的旅游和住宿服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
