[单选题]
甲企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .45
B .62
C .50
D .70
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习题解析
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1 .某居民企业2017年度境内盈利100万元，预缴税款18万元，境外分支机构发生亏损5万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 2 B 7 C 3.75 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某境内服务公司2017年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2017年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2017年应缴纳印花税（ ）元。
A 726.50 B 736 C 736.50 D 792.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司2017年1月签订以下合同：（1）与某银行签订借款合同，借款金额150万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该公司当月应缴纳印花税（ ）元。
A 505 B 530 C 605 D 640
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某房地产开发企业2017年开发三期普通住宅，与当地中国农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金共计2300万元购买土地使用权，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2017年底对外销售60000平方米，取得收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。（注：合同所载金额为不含增值税的金额）
A 108500 B 108405 C 108505 D 108400
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于国际税收相关规定的表述，正确的有（ ）。
A 对于使用或有权使用工业 B 特许权使用费包括使用或有权使用工业 C 缔约国一方企业以船舶从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在缔约国另一方免予征税 D 非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶经营国际...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列选项中，符合耕地占用税法规定的有（ ）。
A 纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人 B 纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人 C 征税范围包括国家所有和集体所有的耕地 D 征税范围不包括茶园 E ...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .关于国际税收协定的受益所有人，下列说法正确的有（ ）。
A 受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 B 缔约对方政府一般不能直接判定具有受益所有人身份 C 要按照“实质重于形式”的原则来认定受益所有人 D 需结合具体案例的实际情况综合分析是...
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多选题
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2021-08-25
10 .下列合同中，免征印花税的有（ ）。
A 贴息贷款合同 B 加工承揽合同 C 农牧业保险合同 D 建设工程勘察设计合同 E 会计咨询合同
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
