县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿2000吨，选矿比为20％。收购临近小矿山的未税锰矿石800吨。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。注册税务师代为计算的应纳资源税为（ ）。
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习题解析
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1 .注册税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时，应主要审核（ ）。
A “营业外支出”账户 B “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 C 增值税专用发票抵扣联 D 原材料明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系 E 增值税普通发票的金额栏
2 .《增值税纳税申报表》第2项“应税货物销售额”栏数据中核算的内容包括（ ）。
A 销售退回的销售额 B 财务中不作销售但是税法中确认收入的视同销售额 C 财务中不作销售但是税法中确认收入的价外费用 D 外贸企业作价境内销售进料加工复出口的货物 E 外贸企业免税出口的货物的销售额
3 .注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。
A 啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利 B 机械厂将自产的机器设备用于了对外投资 C 面粉厂将外购的钢材用于了本企业建筑工程 D 食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院 E 体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
4 .下列（ ）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
A 某生产企业年应税销售额为45万元 B 某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元 C 某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D 偶尔发生应税行为的非企业性单位 E 除个体经营者以外的其他个人
5 .以下关于计算营业税的营业额的确定，不正确的有（ ）。
A 自开票的运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费 B 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费 C ...
7 .注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。
A 代理自产应税消费品纳税申报时，首先应当确定的是应税消费品适用的税目税率 B 代理委托加工应税消费品业务时，首先应当确定的是双方是否为委托加工业务 C 委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申...
8 .下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是（ ）。
A 开采原油过程中用于加热 B 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省 C 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由国家税务总...
9 .某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为（ ）万元。
A 4.8 B 24 C 27 D 28.8
10 .某商业企业2012年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2008年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2012年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2012年企业应纳房产税为（ ）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）
A 33.6 B 40.08 C 36.12 D 31.08
