[单选题]
政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。跨国公司A公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。内部审计师在这个管理层次上能否找到相关的政策和程序：
A .可以，所有的政策及程序均由总经理制定。
B .不可以，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
C .可以，政策及程序适用于组织的所有层级。
D .不可以，只有高层管理人员制定政策和程序。
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习题解析
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1 .对内部审计师来说，能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制十分重要，根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？Ⅰ.被审计单位表示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户因此受到干扰。Ⅱ.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP)的审计不得不推迟到下一季度。Ⅲ.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目。
A Ⅰ。 B Ⅱ。 C Ⅲ。 D Ⅰ和Ⅱ。
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2021-08-23
2 .财务分析师从下面比率可以得出什么结论？ 公司平均 行业平均资产回报率 8.9% 10.2%净资产回报率 16.2% 13.9%
A 公司的产品较高的市场份额和较高的盈利能力。 B 公司的利润随时间下降。 C 相对于同行业的其他公司，该公司股票有较高的每股收益。 D 相对于行业而言，公司使用更多的负债。
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2021-08-23
3 .以下对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的是：
A 董事会。 B 公司股东。 C 内部审计师。 D 会计部管理层。
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2021-08-23
4 .下列组合中，可以更好地描绘出审计范围限制及首席审计执行官的适当反应的是：限制性质内部审计的行动A.被审计单位限制审计范围。只对管理层报告。B.被审计单位要求审计工作延后二星期，以允许他们结账。向董事会报告C.被审计单位不允许内部审计师与主要客户接触，而该项接触正是用以衡量经营有效性的绩效审计的部分内容。属于经营审计，无需报告。D.被审计单位将不提供已批准的审计活动计划所需记录。对财务总监报告。
A A B B C C D D
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2021-08-23
5 .下列选项中的比率组合能够被用来计算权益回报率的是：
A 销售净利润率，资产周转率，权益乘数。 B 市值/账面值。 C 价格/盈余，每股盈余和销售净利润率。 D 股价/盈余，资产回报率，负债/资产。
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2021-08-23
7 .通过审计，内部审计师作了初步结论：被审计单位的甲公司某部门将研究与开发费用资本化的作法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是：
A 报告公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。 B 立即停止审计活动。 C 进一步调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。 D 立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的...
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2021-08-23
8 .针对经营不善公司的最大收购价是下列哪个要素的贴现净值？
A 该公司的市场价值。 B 税息前利润。 C 未来预期现金流。 D 实现的净利润。
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2021-08-23
9 .下列选项中，描述了控制薄弱环节的是：
A 事先编好的空白采购订单在采购部门内部保管。 B 采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守。 C 由于2，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在500美元到2，000美元之...
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2021-08-23
10 .在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？
A 将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。 B 执行已经批准的审计计划。 C 执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。 D 与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计...
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2021-08-23
