不属于整体层面内部控制要素的是( )。

1 .对业务流程层面内部控制了解的审计工作底稿应该记录的内容不包括( )。

A 汇总对各循环业务流程和控制活动了解的主要内容和结论 B 记录通过询问、观察和检查程序了解到的各循环涉及的重要交易的业务流程 C 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 D 控制得到执行的情况

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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2 .与审计相关的实物控制不包括下列控制中的( )。

A 保证资产的实物安全，包括恰当的安全保护措施，如针对接触资产和记录的安全设施 B 对接触计算机程序和数据文档设置授权 C 定期盘点并将盘点记录与控制记录相核对 D 定期对实物的计价进行测试

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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3 .在了解被审计单位对控制的设计，并确定其是否得到执行时，CPA不常采用的方法是( )。

A 询问被审计单位人员 B 检查控制设计的可行性 C 观察特定控制的运用 D 控制设计无效或缺乏必要的控制 E 记录所获取的信息和审计证据来源

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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4 .不属于CPA对控制评价结论的是( )。

A 控制设计合理并得到执行 B 控制设计合理，未得到执行 C 控制设计不合理，不拟信赖 D 控制设计无效或缺乏必要的控制

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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5 .了解和评价整体层面内部控制汇总表的内容不包括( )。

A 整体层面内部控制要素 B 了解业务流程层面内部控制 C 相关的信息技术系统 D 在整体层面了解内部控制的结论

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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7 .如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，CPA需要运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行的有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每( )至少对控制测试一次。

A 两年 B 间隔两年 C 三年 D 间隔三年

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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8 .被审计单位应该建立的风险评估过程不包括( )。

A 识别与财务报告目标相关的审计风险 B 估计风险的重要性 C 评估风险发生的可能性 D 决定应对这些风险的措施

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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9 .CPA应当了解与( )相关的内部控制。

A 重大错报风险 B 财务报告 C 审计 D 舞弊

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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10 .与控制相关的风险，不包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险。

A 对 B 错

题型: 单选题 提问时间: 2022-02-04

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