[单选题]
某生产企业（增值税一般纳税人），2012年7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2012年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A .88
B .85
C .102.96
D .103.56
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习题解析
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1 .某商场（一般纳税人）2012年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。
A 2.7万元 B 3.02 万元 C 2.73万元 D 3.72万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某白酒生产企业2012年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月的销项税额是（ ）万元。
A 95.2 B 94.71 C 82.85 D 81.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
A 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B 纳税人销售汽车，并提供按揭 C 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某家用电器生产厂（增值税一般纳税人）以“买二赠一”方式销售货物。2012年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额（含税）234000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格（不含税）为1170元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。
A 38972.5 B 34000 C 38250 D 69030
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A 21900 B 19907 C 19040 D 19097.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。
A 13600元 B 13890.60元 C 15011.32元 D 15301.92元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）。
A 20800元 B 27200元 C 33660元 D 34000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税的项目是（）。
A 材料在运输途中合理损耗的部分 B 因管理不善腐烂变质的原材料部分 C 购进免税项目用货物的运输费用 D 某生产企业购入的小汽车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某纳税人2012年4月取得增值税税控发票，认证税款10000元，1月份购入的货物当月因管理不善被盗4000元、用于职工福利1000元，当月实际可抵扣的进项税为（）。
A 10000元 B 5000元 C 9660元 D 9150元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
