下列关于会计师事务所对投诉和指控处理的表述中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师询问了被审计单位总经理，涉及到了对风险评估过程的了解，以下各项中，属于风险评估过程构成要素的有（ ）。
A 识别风险的程序 B 管理层评估风险的重要性 C 管理层需要采取的应对措施 D 管理层需要评估风险发生的可能性
2 .下列各项中，影响集团项目组确定选择组成部分以及对其执行工作类型的因素有（ ）。
A 组成部分是新设立的还是收购的 B 组成部分是否应用相同的系统和程序 C 通过在集团层面实施分析程序识别出的异常波动 D 与同类其他组成部分相比，某组成部分是否对集团具有财务重大性，或可能导致风险
3 .对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行的测试有（ ）。
A 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性 B 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的一般控制 C 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制 D 确定对交易的处理是否使用授权批...
4 .注册会计师在接受与保持客户关系时，需要考虑的因素有（ ）。
A 考虑客户的诚信情况 B 考虑是否具备执行业务的必要素质 C 考虑能否遵守相关职业道德要求 D 考虑本期或以前业务执行过程中发现的重大事项的影响
5 .会计师事务所为了保证业务工作底稿的保密、安全保管、完整性及使用和检索，可以设计并执行的控制包括（ ）。
A 在项目组成员中使用密码，以使对电子业务工作底稿的接触只限于经过授权的使用者 B 限制接触 C 在业务执行过程中分发 D 在业务的适当阶段对电子业务工作底稿进行适当备份
7 .下列关于来自会计师事务所内部的投诉和指控的表述，不正确的有（ ）。
A 从动机看，有善意 B 从方式看，有实名的投诉和指控与匿名的投诉和指控 C 会计师事务所收到的投诉和指控不涉及明显的个人利益或动机 D 与实名的投诉和指控相比，匿名的投诉和指控数量更多且有效，鼓励用匿名投诉和指控
8 .审计项目组王某的妹妹购买了某股票型基金，该基金持有被审计单位对外发行的大量股票，对独立性产生不利影响，此时可采取的防范措施有（ ）。
A 要求其妹妹处置全部基金 B 要求其妹妹处置足够数量的基金，以使剩余经济利益不再重大 C 由审计项目组以外的注册会计师复核王某已执行的工作 D 将王某调离审计项目组
9 .某国有独资公司拟改制为国有资本控股公司，涉及重新安置企业职工。对此，下列说法错误的是（ ）。
A 职工安置方案由原企业与投资者制订 B 改制后企业与留用的职工重新签订劳动合同 C 留用的职工在改制前企业的工作年限应合并计算为在改制后企业的工作年限 D 原企业不用向继续留用的职工支付经济补偿金
10 .不同的企业可能面临不同的经营风险，这取决于（ ）。
A 企业经营的性质 B 企业所处行业 C 企业的外部监管环境 D 企业的规模和复杂程度
