[多选题]
某公司目前发行在外的普通股为2000万股，每股市价10元。假设现有500万元的留存收益可供分配，下列说法正确的有（ ）。
A .如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税100万元
B .如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税50万元
C .如果全部发放股票股利，按照当前市价计算，则除权价约等于9.76元
D .如果全部发放股票股利，按照当前市价计算，股票面值2元，则股东应纳个人所得税为5万元
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习题解析
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1 .下列关于持有至到期投资的表述中，正确的有（ ）。
A 该投资到期日固定 B 企业有明确意图和能力持有至到期 C 金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿 D 期限短于1年的债券投资不可以划分为持有至到期投资 E 该投资属于非衍生金融资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（ ）。
A 同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积 B 长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积 C 可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积 D 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积 E ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本 C 可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量 D 可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某企业去年取得销售（营业）收入120000万元，下列有关与其经营业务直接相关的业务招待费支出税前扣除的说法正确的有（ ）。
A 与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元 B 如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除 C 为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .【例?多选题】某企业今年预计在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额1000万元，利润总额为800万元，企业所得税税率为25%，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠300万元。下列说法不正确的有（ ）。
A 如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为200万元 B 如果通过境内非营利的社会团体 C 如果通过境内非营利的社会团体 D 如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为175万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .【例?判断题】税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财物损失或声誉损害的可能性。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
8 .企业税务风险管理是为避免企业多缴税所采取的管理对策和措施, 应由财务部做出决策并负责督导。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
9 .以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每个资产负债表日及结算日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入（ ）。
A 管理费用 B 公允价值变动损益 C 资本公积 D 营业外收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .2006年12月20日，经股东大会批准,甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定,这些高管人员自2007年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2009年12月31日无偿获得授予的普通股。甲公司普通股2006年12月20日的市场价格为每股12元,2006年12月31日的市场价格为每股15元。2007年2月8日,甲公司从二级市场以每股10元的价格回购本公司普通股200万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内,甲公司没有高管人员离开公司。2009年12月31日，高管人员全部行权。当日,甲公司普通股市场价格为每股13.5元。甲公司在确定与上述股份支付相关的费用时,应当采用的权益性工具的公允价值是（ ）。
A 2006年12月20日的公允价值 B 2006年12月31日的公允价值 C 2007年2月8日的公允价值 D 2009年12月31日的公允价值
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
